Es hora de planificar los impuestos de fin de año. Si no hace nada más, revise sus deducciones de 2025 para impuestos estatales y locales (SALT) y donaciones benéficas.
La razón: la megaley del verano pasado modificó muchas disposiciones, pero las revisiones del SALT y las donaciones serán de mayor importancia para un sector de los estadounidenses adinerados. Sin embargo, aprovecharlas al máximo podría ser complicado, ya que la nueva ley trastoca las estrategias habituales.
“La megafactura cambió significativamente el panorama fiscal. Quienes tienen facturas de impuestos estatales y locales deben prestar atención, especialmente si también donan a organizaciones benéficas”, afirma JoAnn May, contadora pública de Forrest Asset Management, cerca de Chicago.
Deducciones SALT
Para apaciguar a los legisladores de los estados con altos impuestos, el megaproyecto de ley permitió deducciones de impuestos a la propiedad estatales y locales e impuestos a la renta o a las ventas de hasta $40,000 para el período 2025-29, en comparación con solo $10,000 por declaración para el período 2018-24.
La nueva deducción se aplica por declaración para la mayoría de los contribuyentes con ingresos brutos ajustados de hasta $500,000. Por lo tanto, el límite de $40,000 aplica tanto para contribuyentes solteros como conjuntos. Por encima de ese límite, se reduce gradualmente hasta llegar a $10,000 con ingresos de $600,000 o más.
Pero hay un efecto dominó: para obtener esta valiosa exención, los contribuyentes deben detallar (enumerar) las deducciones por intereses hipotecarios, donaciones benéficas, gastos médicos, SALT y otras en el Anexo A, en lugar de optar por la suma global conocida como deducción estándar. En gran medida debido a la nueva exención SALT, el número de deducciones detalladas aumentará considerablemente, ya que menos personas optan por la deducción estándar.
Para 2025, el Centro de Política Tributaria estima que habrá cinco millones más de contribuyentes que detallan sus deducciones de lo previsto, lo que revierte una tendencia reciente. Tras la reforma tributaria de 2017, que casi duplicó la deducción estándar, los contribuyentes que detallan sus deducciones se redujeron de aproximadamente el 30 % a menos del 10 %, según datos del Servicio de Impuestos Internos (IRS). Para 2026, el TPC prevé que aproximadamente el 14 % de los contribuyentes detallarán sus deducciones.
Detallar las deducciones será pan comido para muchas personas con facturas altas de SALT. Quienes pagaron más de $10,000 pero menos de $40,000 deberán analizar la situación , ya que la megafactura también amplió la deducción estándar.
Para 2025, la cuota es de $31,500 para parejas casadas y $15,750 para solteros, además de entre $1,600 y $2,000 por persona para la mayoría de las personas mayores de 65 años, dependiendo de si presentan la declaración conjunta o individualmente. Esto puede ser un gran obstáculo para la detallación para muchos jubilados, afirma May.
Nota: La megafactura también añadió una nueva deducción de $6,000 (declarantes individuales) y $12,000 (declarantes conjuntos) para personas mayores de 65 años para 2025. Esta deducción comienza a reducirse gradualmente a partir de $75,000 de ingreso bruto ajustado para la mayoría de las personas solteras y $150,000 para quienes declaran en conjunto. Las personas mayores elegibles reciben esta deducción, independientemente de si detallan sus impuestos.
Si va a detallar sus impuestos para el año 2025, asegúrese de marcar otros elementos en el Anexo A para maximizar las exenciones fiscales.
Esto es especialmente importante para las donaciones benéficas, que la megafactura modificó, como se explica a continuación. Las deducciones del Anexo A incluyen los intereses hipotecarios permitidos (y, en ocasiones, puntos), gastos médicos , pérdidas por accidentes y robos, pérdidas por desastres, pérdidas por juegos de azar y otras.
¿Deberían quienes detallan sus impuestos pagar por adelantado los impuestos prediales de 2026 para aumentar las deducciones de 2025? Quizás, pero tenga cuidado, aconseja Eric Bronnenkant, director de impuestos en Edelman Financial Engines. Para ser deducibles, estos impuestos deben estar formalmente liquidados y adeudados; no pueden ser simplemente una estimación ni un depósito.
Los trabajadores de 50 años o más que ganaron más de $150,000 en 2025 también deberían verificar si perderán su deducción por la contribución de recuperación a un plan 401(k) en 2026. A partir del próximo año, dichas contribuciones de estos ahorradores deben ser en dólares después de impuestos a cuentas Roth. Este requisito se basa en el salario individual, no en los ingresos familiares, y no aplica a los ingresos por cuenta propia.
Las contribuciones de recuperación ascenderán a $8,000 para la mayoría de los trabajadores el próximo año, pero serán de $11,250 para los trabajadores de entre 60 y 63 años. Esto significa que algunas parejas con ambos ingresos perderán hasta $22,500 en deducciones el próximo año. No pagar por adelantado los impuestos sobre la propiedad podría ser una forma de amortiguar el impacto.
Deducciones caritativas
Los cambios de la megafactura a las normas sobre donaciones benéficas no entrarán en vigor hasta el año fiscal 2026. Aun así, muchos donantes querrán modificar sus estrategias de donación para 2025 en función de estos cambios. Para poder optar a una exención fiscal según la ley actual, las donaciones deben ser deducciones detalladas o distribuciones benéficas calificadas (QCD) de una cuenta IRA.
Para 2026, en un cambio permanente buscado desde hace tiempo por las organizaciones benéficas, los donantes que no detallen sus declaraciones podrán deducir hasta $1,000 (declarantes individuales) o $2,000 (declarantes conjuntos) por donaciones a organizaciones benéficas calificadas.
A diferencia de las donaciones de los contribuyentes, estas donaciones no pueden destinarse a fondos asesorados por donantes (DAF) ni a organizaciones de apoyo, y deben ser en efectivo, no acciones ni bienes como ropa usada. Estas tampoco reducen el ingreso bruto ajustado.
Como resultado, quienes no detallan sus impuestos podrían querer retrasar las donaciones en efectivo de 2025 hasta 2026 para obtener una deducción, dice Bronnenkant.
Es probable que otros cambios importantes en las reglas de donación impulsen a los donantes de grandes cantidades a acelerar sus donaciones este año.
En 2026, quienes deduzcan donaciones caritativas perderán una cantidad equivalente al 0,5 % de sus ingresos brutos ajustados. Por lo tanto, si una pareja tiene un ingreso bruto ajustado (AGI) de $200 000, solo obtendrán una deducción por montos superiores a $1000, independientemente de si sus donaciones totales son de $2500 o $25 000.
¿Qué pasa con los donantes que desean una deducción fiscal completa este año, pero no están listos para desembolsar la cantidad total? En este caso, un fondo asesorado por donantes (FAD) podría ser útil. Los donantes podrían hacer una donación grande a un FAD, obtener la deducción este año y elegir a los beneficiarios más adelante.
Además, a partir del próximo año, quienes declaran con mayores ingresos recibirán un beneficio de tan solo el 35% para las deducciones detalladas, en lugar de su tasa máxima del 37%. Esto reducirá el valor de las deducciones por donaciones en un 5,4% para estos contribuyentes, según el contador público certificado Richard Pon de San Francisco. Por lo tanto, los DAF también podrían ser útiles en este caso.
Una última advertencia para los donantes mayores: Ninguno de los cambios de la megaley a las deducciones caritativas se aplica a las distribuciones caritativas calificadas (QCD). Para los donantes con inclinaciones caritativas de 70 años y medio o más que tengan una IRA tradicional, donar fondos de la IRA a través de QCD suele ser la forma más eficiente de donar desde el punto de vista fiscal.